Gewinnfreibeträge

Was sind Gewinnfreibeträge (Grundfreibeträge und investitionsbedingte Freibeträge für begünstigte Wirtschaftsgüter/Wertpapiere) und wie werden diese erfasst? Eine kurze Erklärung.

Der Gewinn, welcher durch die Gegenüberstellung von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben ermittelt wird, ist in der Regel noch nicht der endgültig zu versteuernde Gewinn. Abhängig von seiner Höhe kann nämlich noch ein sogenannter Gewinnfreibetrag von bis zu 13% (bis inklusive 2021) bzw. bis zu 15% (ab 2022) abgezogen werden. Da die Höhe und Zusammensetzung des Gewinnfreibetrags immer wieder variiert, ist es ratsam, sich über seine aktuellen Bestimmungen zu informieren, bevor man ihn mit bookamat erfasst (z.B. via der Links am Ende des Blogeintrags).

Bei den folgenden Erklärungen beziehen wir uns auf den Stand des Jahres 2021.

Der Gewinnfreibetrag besteht aus:

Dem Grundfreibetrag (13% des Gewinns, für maximal 30.000,00 €, also maximal 3.900,00 €) — dieser kann ohne weitere Erfordernisse geltend gemacht werden.
Dem investitionsbedingten Gewinnfreibetrag (für Gewinne über 30.000,00 €) — dieser kann nur in Anspruch genommen werden, wenn er durch Investitionen in Wirtschaftsgüter bzw. Wertpapiere abgedeckt wird.

Wie erfasse ich Gewinnfreibeträge?

Da Gewinnfreibeträge erst nach der Gegenüberstellung von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben berechnet werden können, werden sie mit bookamat nicht als Buchungen erfasst.

Das war nicht immer der Fall, mit der Einführung des Reports "Einkommensteuer E1A" mussten wir das jedoch ändern. Informationen zu dieser Änderung (inklusive einer Anleitung, was du tun kannst, wenn du noch Buchungen von Freibeträgen hast) findest du im Blogeintrag zur Änderung der Erfassung von Gewinnfreibeträgen.

Solltest du den investitionsbedingten Freibetrag für Wirtschaftsgüter in Anspruch nehmen, dann musst du für die betroffenen WG natürlich den Kauf als Buchung sowie das WG als Anlage erfassen. Eine Anleitung dazu findest du im Blogeintrag zu Betriebs- und Geschäftsausstattung, die abgeschrieben wird.

Die Gewinnfreibeträge finden sich innerhalb von bookamat an zwei Stellen — du kannst sie dort frei editieren.

Gewinnfreibeträge bei der Einkommensteuer – Beilage E1a

Die Freibeträge findest du im Report Einkommensteuer – Beilage E1a. Sobald du dir gegen Jahresende die Freibeträge ausgerechnet hast, die dir eventuell zustehen, kannst du sie dort direkt eintragen.

Zu den Zahlen im folgenden Beispiel – sie beruhen auf Stand 2021 (13%, Erhöhung auf 15% ab 2022):

Betriebseinnahmen abzüglich Betriebsausgaben ergeben einen
Gewinn vor Freibeträgen von 40.000,00 €
13% davon ergeben einen gesamten Gewinnfreibetrag von 5.200,00 €
der Grundfreibetrag wird in seiner maximalen Höhe von 3.900,00 € in Anspruch genommen
somit verbleiben als Differenz noch 1.300,00 €, die als investitionsbegünstigter Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden können (so eine Investition stattgefunden hat)

Gewinnfreibeträge am Dashboard

Am Dashboard findest du die Gewinnfreibeträge im Modul "Betriebsergebnis" — sobald du dir gegen Jahresende die Freibeträge ausgerechnet hast, die dir eventuell zustehen, kannst du sie in der jeweiligen Zeile direkt eintragen.

Weiterführende Informationen

Hinweis & Feedback

Wie bei allen buchhalterischen und steuerrechtlichen Beiträgen gilt auch hier, dass wir keine Gewähr für die Richtigkeit der Angaben übernehmen, jegliche Haftung ist hier ausgeschlossen. Im Zweifelsfall kontaktiere bitte einen Buchhalter bzw. Steuerberater.

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