Wie buche ich Kilometergeld

Eine kurze Anleitung, wie Kilometergeld für betrieblich genutzte Privatfahrzeuge gebucht werden kann.

Wann darf Kilometergeld geltend gemacht werden?

Kilometergelder können für Fahrzeuge angesetzt werden, die zu weniger als 50% betrieblich genutzt werden. Beachte, dass du den Prozentanteil der betrieblichen Nutzung nachweisen musst (z.B. durch Aufzeichnung der betrieblich gefahrenen Wegstrecken). Weitere Informationen dazu findest du im Blogeintrag KFZ-Kosten.

Hinweis: Für Fahrzeuge, die zu weniger als 50% betrieblich genutzt werden, können als Alternative zum Kilometergeld auch die tatsächlichen Kosten geltend gemacht werden.

Kilometergelder können für verschiedene Fahrzeuge geltend gemacht werden (PKW, Motorrad, Mofa, Fahrrad). Je nach Fahrzeugtyp sind sie unterschiedlich hoch. Mit Stand Jänner 2022 gelten in Österreich folgende Kilometerpauschalen (informiere dich bei einer Buchung bitte über den aktuellsten Stand der Pauschalen):

PKW: 0,42 €/km
Motorfahrräder und Motorräder: 0,24 €/km
Mitfahrerinnen/Mitfahrer, geschäftlich bedingt und pro Person: 0,05 €/km
Fahrrad bzw. zu Fuß (ab mehr als 2 km): 0,38 €/km

Das Kilometergeld kann pro Jahr für maximal 30.000 km verrechnet werden, bei Fahrrädern für maximal 1.500 km.

Mit dem Kilometergeld gelten folgende Aufwendungen als abgegolten:

Abschreibung/Wertverlust
Benzin und Öl
Wartung und Reparaturen aufgrund des laufenden Betriebes
Zusatzausrüstungen (z.B. Winterreifen, Schneeketten etc.)
Autoradio, Navigationsgerät
Steuern und Gebühren
Alle Versicherungen (inklusive Kasko-, Insassen-, Rechtsschutzversicherung)
Mitgliedsbeiträge diverser Autofahrerclubs
Finanzierungskosten (Kredit- oder Leasingraten)
Parkgebühren und in- sowie ausländische Mautgebühren

Quelle: HELP.gv.at

Wie buche ich Kilometergelder?

Zur Buchung von Kilometergeld wählst du das Steuerkonto "Kilometergeld". Falls du Kilometergelder für verschiedene Fahrzeugtypen geltend machst, dann kannst du die verschiedenen Buchungen zusätzlich mit Tags versehen (z.B. "PKW" für die Buchung von Kilometergeld für deinen PKW).

Beispiel 1 – PKW

Die folgende Abbildung zeigt die Buchung von Kilometergeld für einen PKW. Wir nehmen an, dass für diesen im Jahr 2016 insgesamt 20.000 km aufgezeichnet wurden, wobei 5.000 km auf betriebliche Fahrten entfallen sind. Die 5.000 km entsprechen 25% betrieblicher Nutzung – damit darf Kilometergeld angesetzt werden. Das Kilometergeld für PKW beträgt 0,42 €/km (Stand 2022), insgesamt ergibt sich hier also eine Kilometerpauschale von 2.100,00 €.

Weiters nehmen wir an, dass du dir das Kilometergeld nicht selber ausbezahlst – das Zahlungsmittelkonto ist in diesem Fall also "Buchungen ohne Zahlungsvorgang" (da kein Geld geflossen ist).

Beispiel 2 – Fahrrad

Die folgende Abbildung zeigt die Buchung von Kilometergeld für ein Fahrrad. Wir nehmen an, dass für dieses im Jahr 2016 insgesamt 2.000 km aufgezeichnet wurden, wobei 500 km auf betriebliche Fahrten entfallen sind, von denen jede einzelne länger als 2 km war. Die 500 km entsprechen 25% betrieblicher Nutzung – damit darf Kilometergeld angesetzt werden. Das Kilometergeld für Fahhräder beträgt 0,38 €/km (Stand 2022), insgesamt ergibt sich hier also eine Kilometerpauschale von 190,00 €.

Weiters nehmen wir an, dass du dir das Kilometergeld nicht selber ausbezahlst – das Zahlungsmittelkonto ist in diesem Fall also "Buchungen ohne Zahlungsvorgang" (da kein Geld geflossen ist).

Blog–Einträge zu KFZ–Kosten

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Wie bei allen buchhalterischen und steuerrechtlichen Beiträgen gilt auch hier, dass wir keine Gewähr für die Richtigkeit der Angaben übernehmen, jegliche Haftung ist hier ausgeschlossen. Im Zweifelsfall kontaktiere bitte einen Buchhalter bzw. Steuerberater.

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