Hintergrund

Einkommensteuerlich betrachtet, ist immer eine natürliche Person das Steuersubjekt. Diese eine Person kann jedoch mehrere eigenständige Betriebe oder Einkunftsarten haben, die in bestimmten Fällen getrennt ermittelt werden müssen. Ob verschiedene Tätigkeiten überhaupt als getrennte Betriebe gelten oder wirtschaftlich als eine Einheit zu behandeln sind, hängt von der organisatorischen und wirtschaftlichen Eigenständigkeit ab – so sprechen beispielsweise unterschiedliche Standorte, Kundenkreise oder eine getrennte Buchhaltung für unterschiedliche Betriebe.

Da die konkrete Abgrenzung und Zuordnung im Einzelfall komplex und fehleranfällig sein kann, sollte hierfür unbedingt eine Steuerberatung in Anspruch genommen werden.

Sobald sich die Notwendigkeit einer Abgrenzung zwischen den Betrieben oder Einkunftsarten ergibt, muss dafür jeweils eine eigene E1a/E6a-Beilage erstellt werden, deren Ergebnisse am Ende alle in der einen persönlichen Einkommensteuererklärung (E1) des Steuersubjekts zusammenfließen.

Daneben gibt es eine Reihe anderer Beilagen für weitere Einkunftsarten wie nichtselbständige Arbeit (Lohnzettel/L1) oder Vermietung und Verpachtung (Beilage E1b), welche von bookamat derzeit jedoch nicht unterstützt werden.

Zurück zur Einkommensteuer Beilage E1a/E6a – wie können in bookamat mehrere Betriebe bzw. Einkunftsarten abgegrenzt werden?

Einstellungen für Kostenstellen oder Tags

Um deine Buchungen und Anlagen abzugrenzen und einem bestimmten Betrieb zuzuordnen, kannst du entweder Kostenstellen oder Tags verwenden, beide findest du unter "Einstellungen". Für die Beispiele in diesem Blogeintrag verwenden wir Kostenstellen, das Vorgehen ist aber auf Tags übertragbar.

Füge für jeden Betrieb bzw. für jede Einkunftsart, die du abgrenzen willst, eine Kostenstelle hinzu und aktiviere die Option "Als Filter in Report E1a/E6a" verwenden.

Buchungen und Anlagen zuordnen

Die Kostenstellen verwendest du dann bei Buchungen und Anlagen, um Zuordnungen zu treffen – die folgende Honorarnote wird beispielsweise Betrieb A als Einnahme zugeordnet.

Einkommensteuer Beilagen E1a/E6a

Der Report "Einkommensteuer Beilage E1a/E6a" inkludiert grundsätzlich alle Buchungen, Anlagen und frei definierbare Zahlen wie Freibeträge. Du kannst den Report allerdings nach jenen Kostenstellen filtern, für die in den Einstellungen diese Option aktiviert wurde. Damit kannst du hier unterschiedliche Reports für deine Betriebe bzw. Einkunftsarten erstellen.

Achte bei der Eingabe von Buchungen und Anlagen also darauf, Kostenstellen durchgängig zu verwenden, damit sie auf jeden Fall in einem Report für eine Kostenstelle berücksichtigt werden (und nicht im allgemeinen Report untergehen).

Wenn du eine Kostenstelle als Filter angewandt hast, wird dein Report aus allen Buchungen und Anlagen erstellt, die dieser Kostenstelle zugeordnet sind – im folgenden Screenshot siehst du die Einkommensteuer Beilage E1a für Betrieb A.

Auch freie Eingaben wie pauschalierte Betriebsausgaben oder Freibeträge müssen pro Betrieb bzw. Einkunftsart vorgenommen werden, da sie Teil der jeweiligen Beilage E1a/E6a sind.

Umsatzsteuererklärungen

Umsatzsteuererklärungen wie die Voranmeldung, Jahreserklärung, Zusammenfassende Meldung oder OSS Meldungen sind von der Aufteilung in Kostenstellen oder Tags übrigens nicht betroffen, da du sie im Regelfall für alle Betriebe bzw. Einkunftsarten gemeinsam abgibst.

Hinweis & Feedback

Wie bei allen buchhalterischen und steuerrechtlichen Beiträgen gilt auch hier, dass wir keine Gewähr für die Richtigkeit der Angaben übernehmen, jegliche Haftung ist hier ausgeschlossen. Im Zweifelsfall kontaktiere bitte eine Steuerberatung und nimm ihre Expertise in Anspruch.

Falls du Fragen oder Anmerkungen hast, Features vermisst oder Fälle deines unternehmerischen Alltags nicht verbuchen kannst, dann wende dich bitte unter support@bookamat.com an uns.